Каждое физическое лицо платит налог с дохода, который носит название НДФЛ. Заплатить государству придется с зарплаты, продажи автомобиля, получения наследства в виде денег, выигрыша или сдачи жилья в аренду. Однако перед большинством автомобилистов встает вопрос, страховые выплаты облагаются налогом по ОСАГО, если попал в ДТП.
Особенности налогообложения
Полисы страхования и условия выплат по автогражданке зависят от ряда факторов, которые учитываются и при налогообложении по страховому случаю.
По закону любые выплаты, будь то премии или страховые компенсации, поступая к владельцу, увеличивают его капитал, поэтому признаются частью дохода и облагаются соответствующей пошлиной. Но есть ряд ситуаций, когда сбор изыматься не будет или необходимо заплатить меньше стандартного тарифа.
Для граждан
Согласно законодательству Российской Федерации, физические лица обязаны выплачивать пошлину на доход. Процент уплаты, случаи и доходы, полученные налогоплательщиком и подпадающие под налогообложение, прописаны в 23 главе Налогового кодекса РФ. Кодексом установлено следующее:
- ст. 208 НК гласит, что оплата по страховке считается доходом и облагается специальным платежом;
- в ст. 213 указано, что компенсации по полисам обязательного страхования не облагаются подоходным налогом.
У водителей различных категорий возникает вопрос, облагается ли сбором страховая выплата по ОСАГО для индивидуальных предпринимателей. По закону индивидуальные предприниматели не относятся к юридическим лицам, исходя из этого, налог на страховую оплату по полису обязательной страховки уплачивать не нужно.
Если страховая компания автоматически списала с выплаченной суммы пошлину или отправила в налоговую службу письмо о получении страхователем денежных средств, водитель имеет право в свою ИФНС предъявлять решение о взыскании налогового процента и вернуть незаконно удержанный налог.
Для юридических лиц
Облагаются ли налогом страховые выплаты для юридических лиц, ведь у них ситуация совсем иная. Правила налогообложения юридических субъектов регулируются главой 25 НК РФ. Принцип заключается в том, что доходом считается не вся сумма выплаты. Пошлина изымается только с разницы между доходом и расходом. В законе прописано следующее:
- по статье 250 сумма от возмещения ущерба и убытков считается внереализационным доходом;
- в статье 251 представлен ряд доходов, которые не учитываются налоговой базой;
- в статье 265 указано, что убытки от аварий и ЧС входят в состав внереализационных расходов.
Облагаются ли страховые выплаты по здоровью налогом
Необходимо разобраться, облагаются ли сбором выплаты по здоровью. Данный случай прописан в 1 пункте ст. 213 НК РФ, согласно документу, от налога освобождаются платежи, полученные по полисам обязательного страхования.
В случае если компенсация по здоровью дополнительно получается по договору добровольного страхования КАСКО, придется заплатить сбор в размере 13%. Однако налогом облагается только разница между полученной суммой и расходами на лечение.
Какие выплаты в связи со страховым случаем по ОСАГО не облагаются НДФЛ
Владелец транспортного средства, который считается пострадавшим в ДТП, не обязан уплачивать пошлину при получении компенсации по ОСАГО на ремонт или покупку нового автомобиля в случае, если прежний не подлежит ремонту. Полис ОСАГО для физических и юридических лиц является обязательным. Но хозяйствующие субъекты не платят налог только в том случае, если на ремонт затрачено ровно столько же или больше, чем получено по страховке.
Следует помнить важное правило: налогообложению не подлежат выплаты по страховому полису ОСАГО, которые получены добровольно. Если сумма взымается по решению суда, то пошлину платить нужно как юридическим, так и физическим лицам.
Налог на УТС
Если транспорт потерял в ходе ДТП свой товарный вид, средства, полученные на его восстановление или замену, не подлежат налогообложению. Согласно ст. 213 Налогового кодекса России, УТС — это компенсация, полученная по договору обязательного страхования за то, что транспортное средство утратило товарный вид в результате аварии.
Работает это правило только для физических лиц. Юридическим придется заплатить 13% от разницы между выплатой и расходами на восстановление транспорта.
Налог на неустойку
Бывают ситуации, когда страховая компания не спешит или вовсе отказывается выплачивать средства по полису. По закону выплата должна быть произведена не позднее 30 дней с момента обращения. В случае невыполнения обязательств страховщик обязан платить потерпевшему пени за каждый день просрочки. В данной ситуации владелец договора ОСАГО имеет право подать на недобросовестную компанию в суд и не только взыскать средства принудительно, но и получить компенсацию за неустойку.
Размер неустойки может быть прописан в договоре ОСАГО или устанавливаться в судебном порядке. Согласно закону, страховая компания должна выплатить страхователю неустойку за нарушение прав потребителей. Законом такой платеж определяется как доход и экономическая выгода, что прописано в главах НК «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций».
Примеры
Чтобы разобрать все нюансы налогообложения страховых выплат гражданской ответственности, лучше обратиться к существующим примерам.
Так, автомобилист попал в аварию, в установленные сроки и с полным пакетом документов обратился к страховщику, в результате чего в течение 30 дней получил 50000 руб. за нанесенный вред по калькуляции и 5000 руб. за потерю товарного вида транспорта. С такой выплаты сбор взыматься не будет.
Если в аналогичной ситуации страховое агентство отказалось выплачивать страховку или, по мнению водителя, оплатила ее в недостаточном объеме, было принято решение подать на компанию в суд. Водитель понес дополнительные расходы в размере 15000 руб. на проведение экспертизы и еще 20000 — на юриста. Если иск водителя одобрен и действия страховщика признаны незаконными, суд может обязать выплатить водителю расходы по следующим пунктам:
- возмещение нанесенного вреда и УТС, которые установлены экспертизой;
- неустойку на каждый день просрочки;
- штраф за уклонение от выплат по страховке в добровольном порядке;
Судебный орган способен потребовать возместить расходы на судебные издержки и выплатить моральный ущерб.
В этом случае страхователь обязан будет перечислить налог с выплаты неустойки, штрафа и компенсации морального вреда.
Порядок действий для организаций
Юридические лица выплачивают налог только тогда, когда доход от страховки превышает расходы на устранение последствий ДТП. Налог для юридических лиц составляет 20%. Например:
- водитель на корпоративном транспорте попал в аварию и компенсация по полису ОСАГО составила 100000 руб.;
- расходы на ремонт обошлись компании в 80000 руб., а это значит, что компания получила прибыль со страховки в размере 20000 руб.
В этом случае налог на доход придется заплатить в размере 4000 руб.
Когда уплата не требуется
Перечисление налогов не предусмотрено законом для выплат с полиса ОСАГО физ. лицам. Хозяйствующие субъекты не выплачивают налог только в том случае, когда сумма возмещения равна сумме расходов на ремонт или меньше их.
В случае судебного разбирательства суммы компенсации ущерба, УТС и понесенных истцом расходов на экспертизу, адвоката и другие судебные издержки не облагаются обязательным платежом.
